经典合并抵销题目，全国高手请进！

学习终身

本人无意于争辉，只想探讨，请指正：
（一）2008年合并会计处理
  （1）关于存货
①假定全额销售
借：营业收入 500
   贷：营业成本 500
②抵消未实现内部销售利润＝800×（0.5－0.3）＝160
借：营业成本 160
   贷：存货   160
③抵消递延所得税＝160×0.25＝
借：递延所得税资产 40
   贷：所得税费用   40
  （2）关于存货跌价准备
乙公司计提的存货跌价准备＝800×（0.5-0.375）＝100＜未实现内部销售利润160
①抵消存货跌价准备
借：存货—存货跌价准备 100
  贷：资产减值损失       100
②抵消递延所得税＝100×25%＝25
借：所得税费用 25
  贷：递延所得税资产 25
（二）2009年合并会计处理
（1）关于存货
①抵消期初未实现内部销售利润
借：未分配利润—年初 160
   贷：营业成本         160
②抵消期初递延所得税
借：递延所得税资产 40
    贷：未分配利润—年初 40
③抵消期末存货中未实现内部销售利润＝800×50%×（0.5-0.3）=80
借：营业成本 80
贷：存货   80
④期末内部未实现销售利润对递延所得税影响＝80×25%＝20，冲减40－20＝20
借：所得税费用 20
   贷：递延所得税资产 20
（2）关于存货跌价准备
①抵消期初存货跌价准备
借：存货—存货跌价准备 100
   贷：未分配利润—年初 100
②抵消本期销售影响＝100×50%＝50
借：营业成本 50
   贷：存货—存货跌价准备 50
③本期子公司应提跌价准备＝400×（0.5-0.175）＝130＞期末未实现内部销售利润80，期末应抵消＝80－（100－50）＝30
借：存货—存货跌价准备 30
   贷：资产减值损失 30
④抵消期初所得税资产
借：未分配利润—年初 25
   贷：递延所得税资产  25
⑤本期应抵消递延所得税资产＝80×25%＝20，应提取＝20－25＝﹣5
借：递延所得税资产 5
   贷：所得税费用 5
（三）2010年抵消分录
（1）关于存货
①抵消期初未实现内部销售利润
借：未分配利润—年初 80
  贷：营业成本　８０
②抵消期末存货中未实现内部销售利润＝４００×０.２＝８０
借：营业成本　８０
贷；存货　　　８０
③抵消期初递延所得税资产
借：递延所得税资产　２０
贷：未分配利润—年初　２０
（２）关于存货跌价准备
①抵消期初存货跌价准备
借：存货—存货跌价准备　８０
贷；未分配利润—年初　８０
②期末子公司应提存货跌价准备＝４００×（.５-０.４２５）＝３０＜未实现内部销售损益８０
借：资产减值损失　５０
贷：存货—存货跌价准备　５０
③期初递延所得税资产
借：未分配利润—年初　２０
贷：递延所得税资产　２０
④借：递延所得税资产　１２.５
　　贷：所得税费用　　　　１２.５

etb102

好好看下合并报表处理规定是不难的

etb102

定上去，让大家来探讨

nvnv8565

顶上去，大家来探讨

有决心

12楼的答案是对的

外贸学院

我来解，等一会儿

wjfxfjojmh24

12楼做的完全正确。
其实按照张志凤讲的四个步骤慢慢做下来，是能做到全对的。

dbjzjmh297620

顶下！

zg_020

每年都给抵了    只是当年抵得话就按当年抵   以前年度的的就抵消期初未分配利润
中级足矣!!!

wjfxfjojmh24

还没学到家呢，帮不了你