请大家看看下面这个题目，倒底哪种解法是正确的，我是被弄糊涂了！！！

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请大家看看下面这个题目，倒底哪种解法是正确的，我是被弄糊涂了！！！
这是今年张志凤老师的讲义例题：【例题9?单选题】甲公司与乙公司为两个互不关联的独立企业，经协商，甲公司用专利权与乙公司拥有的生产性设备进行交换。甲公司专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为420万元，适用营业税税率为5%；乙公司生产用设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值为400万元，在资产交换过程发生设备搬迁费2万元；乙公司另支付20万元给甲公司，甲公司收到换入的设备作为固定资产核算。在此项交易中甲公司确认的损益金额是（    ）万元。（2016年考题）
A.0                         B.99   
C.120                       D.141
【答案】C


下面是高志谦老师的讲义：
　　经典例题－6【2016年单选题】甲公司与乙公司为两个互不关联的独立企业，经协商，甲公司用专利权与乙公司拥有的生产设备进行交换。甲公司专利权的账面价值为300万元（未计提减值准备），公允价值和计税价格均为420万元，适用营业税税率为5%；乙公司生产用设备的账面原价为600万元，已计提折旧170万元，已提减值准备30万元，公允价值为400万元，在资产交换过程中发生设备搬迁费2万元；乙公司另支付20万元给甲公司，甲公司收到换入的设备作为固定资产核算。在此项交易中甲公司确认的损益金额是（　）万元。
　　A.0　　　B.99　　　C.120　　　D.141　　file:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/msohtml1/02/clip_image001.gif[答疑编号3581100806：针对该题提问]       file:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/msohtml1/02/clip_image002.gif             file:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/msohtml1/02/clip_image003.gif                 『正确答案』B
    『答案解析』甲公司确认的损益金额＝420-300-420×5%＝99（万元）        

cbpujge

哪位高人能给说明一下，两个老师关于非货币交换讲很多地方不一样，哪个老师说的是正确的呢？？？？

dmx_xia

我认为99对,借:固定资产400
              银行存款式20
             贷:无形资产-专利权 300
                应交税费-应交营业税  21
                营业外收入           99

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个人拙见：如果不考虑进项税的话应该是99
借：固定资产        402
        银行存款         18
  贷：无形资产             300
      应交税费-应交营业税     21
      营业外收入              99

fang3369

这个题目的关键就是确定换入资产的入账价值。——以换出资产的公允价值作为换入资产的成本再综合补价的因素。以课本为准吧，财务会计第165页第一行起的例题。

377470067

应该是99吧，借：固定资产332  进项68  银行存款20  贷：无形资产300   应交营业税21  营业外收入99     ，增值税只影响资产的入账价值，其他的税影响损益。我是这样理解的。

xjmtpm1218

个人拙见：如果不考虑进项税的话应该是99
借：固定资产        402
        银行存款         18
  贷：无形资产             300
      应交税费-应交营业税     21
      营业外收入              99

qqzdlzsq

按准则的正确做法为99,按注税教材的做法为120.注:这两种解法张志凤老师应该会同时说明,回头找课件听听.

okw4711

个人拙见：高老师课件中说这事可理解为两步，第一步是卖出无形资产，第二步是拿收到的钱买设备。本题中两单位是非关联方所以用公允价入帐。甲企业处置无形资产的净收益为420-300-420*0.05=99  

霉运2009

理解换入资产的入账价值，然后做个会计分录，自然就得出答案！
研究了一下，准则，注册会计师课本 注税课本三者是一样的。就是120万元的结果是正确的。 换入资产的入账价值=换出资产的公允价值-补价+应支付的相关税费。所以分录里固定资产应该是420+420*0.05-20=421万元。