2016梦想成真税二 企业所得税综合体 疑问求解

国和yn8485

梦想成真 第一章53页综合题第一题
（2016）某市一居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的空调。2016年1-11月实现收入7000万元，销售成本4200万元（占收入的60%）缴纳增值税450万元 城建税教育费附加45万元，取得国债利息收入50万元 销售费用800万 管理费用950万 （业务招待费80万元 ）财务费用300万元（未包括向关联方支付的利息费用）1-11月实现利润755玩。
2016年12月相关业务如下：
1、12月8日销售一批空调给某商场，不含税价700万，配比销售成本420万元；商场于22日前付清款项，按合同约定享受不含税款项3%的销售折扣
2、12月18日企业按成本价销售20台空调给本企业职工，共计收款2.4万元
3、接受某公司捐赠设备一台价格10万增值税1.7万
4、购进原材料500万进项税85万 运输发票运费20万
5、通过公益性社会团体捐赠60万
6、对原材料盘点因保管不善损失42.79万元，其中运费2.79万元
7、转让2年前取得的股权所得150万 成本100万
8、企业支付关联方一年期借款利息 本金为1200万 利息90万（关联企业权益性投资额480万，同期银行贷款利润5.8%）
8、12月销售费用90万、管理费用300万（业务招待费10万）
问题
1、12月应缴纳的城建教育费附加（）
A、3.83    B、3.84   C、3.85   D、3.86
答案：C
1、2016年度该企业实现的会计利润总额（）万元
A、476.63     B、482.04   C、486.04    B、497.74
书中答案：B
会计利润总额：755+700-420+
[color=]2.4-2.4
+10+1.7-60-42.79-（42.79-2.79）*17%-2.79/0.93*0.07+150-100-90-700*0.03-90-300-3.86=482.04万元
各位哥哥姐姐，涂红的地方我彻底崩溃了 企业非货币性福利不是应该按正常价格做收入 转成本么 那应该是2.4/0.6-2.4啊，就这个小题利润应该是1.6啊，为什么是2.4-2.4

zobir

在会计里 正常这笔业务分录应该是
借  管理费用 （其他损益科目等） 1.6（2.4/0.6-2.4）
   贷  应付职工薪酬 1.6
借 应付职工薪酬  1.6
     银行存款   2.4
贷  主营业务收入 4
还有哦 我这里没考虑销项税的问题

断水流流流

首先支持一下，非常感谢！！

dgwnea

我觉得也是呢 但是梦想成真上说 这是2016年 注册税务师税二的考试题 我就更迷糊了
会计准则上也说了 按公允价值确认收入 这题到底是什么思想 难道是考试题错了？

19801127042

都理解错了 这道题目 答案是对的 我看书不仔细 各位回去请看 2016注册税务财务与会计教材第四专题非货币性福利第三小点

apple_ant

都理解错了 这道题目 答案是对的 我看书不仔细 各位回去请看 2016注册税务财务与会计教材第四专题非货币性福利第三小点

rvmefmhy

怎么理解，求教楼主，书上哪里有。。
受教了
明白了
谢谢！！！！

login_931

我为此题特意请教了以为学术界高人 并且也查阅了最新的会计准则大家把书2016财务与会计 教科书翻到236页
这道题目是企业收取了职工成本价2.4万 而非无偿将空调送给职工 所以不能按视同销售处理
而是按收到的价款减去成本 直接计入当期损益（原文请查阅教材236页最后一个自然段）
所以这道题对利润的影响就是2.4-2.4

bigboydj

看了，有道理，就是不知道分录怎么写

芊儿

书上写的计入当期损益是没错,本题(1)计算应交增值税2.4/60%*17%=0.68,(4)计算销售收入7000+700+2.4/60%=7704 说明已经作为视同销售处理了.我也不明白的地方就是会计利润为何是2.4-2.4? 借 应付职工薪酬 4+0.68 贷 主营业务收入4 应交税金0.68    借 银行存款2.4 管理费用2.28 贷 应付职工薪酬4.68  借主营业务成本 2.4 贷 产成品 2.4   如果分录没错的话,会计利润岂不是应该为4-2.4-2.28=-0.68????