2016梦想成真税二 企业所得税综合体 疑问求解

kjzbm_4950

第一小题的过程呢

我是传奇89

我认为，题中的
会计利润
这样算应该是对的，因为：
1、“企业会计准则第14号——收入”第五条规定，企业销售商品满足收入条件时，应当按照已收或应收的合同或者协议价款的公允价值确定商品销售收入金额”。
2、“‘企业会计准则第14号——收入’应用指南”中指明，“从购货方已收或应收的合同或者协议价款，通常为公允价值。”
某些情况下，由于合同规定需要延期收取价款，实质上具有融资性质的，才“应当按照应收的合同或者协议价款的现值确定其公允价值”。
它不是“应纳税所得额”的计算，会计利润按照企业会计准则进行核算即可。不知大家同意否。

lxb720416

首先支持一下，非常感谢！！

tseng2010

不给出企业当时的分录，我觉得有多种可能的（如当时企业的分录为：借：银存 2.4   贷： 收入  2.05    增值税  0.35 ）。再说第一问的答案是C，而后面算利润时却是3.86（D).题目有些不够严谨吧。。