哪位高手指教一下?在建工程使用工程物资和自产产成品的增值税如何处理

szk_kvdl

大家看看这个，是不是冲突，谁可解答一下？
高志谦
第十章

（3）自营方式下的会计核算
　　①购入工程物资时
　　借：工程物资
　　　　应交税费――应交增值税（进项税额）（只有在购入动产类生产线所用工程物资时才允许增值税抵扣）
　　　　贷：银行存款
　　②领用工程物资时
　　借：在建工程
　　　　贷：工程物资
　　③在建工程领用本企业原材料
　　借：在建工程
　　　　贷：原材料
　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）（如果该工程属于动产类生产线则无须进项税额转出）　　
　　④在建工程领用本企业生产的商品
　　借：在建工程
　　　　贷：库存商品
　　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）（如果是动产性质的生产用固定资产工程领用本企业产品则无此项）
22.某企业2016年2月1日购入待安装的生产设备一台，价款500万元和增值税税款85万元均尚未支付。安装工程于3月1日开工，领用企业生产的产品一批，实际成本为40万元，计税价格50万元，适用的增值税税率为17％；工程人员工资及福利费55万元，支付其他相关费用11.5万元，安装工程2016年9月20日完成并交付使用。该设备估计可使用5年，估计净残值20万元，该企业采用双倍余额递减法计提固定资产折旧。该项固定资产业务将增加该企业2016年度折旧费用金额为（　　）万元。

A.163.2　　　

B.168　　　

C.244.8　　　

D.221.4
【正确答案】：D
【答案解析】：该设备的入账价值＝500＋40＋8.5＋55＋11.5＝615（万元）；
第一个折旧年度的折旧额＝615×2/5＝246（万元）；
第二个折旧年度的折旧额＝（615－246）×2/5＝147.6（万元）；
2016年度的折旧额＝246×3/12＝61.5（万元）；
2016年度的折旧额＝（246－61.5）＋147.6×3/12＝221.4（万元）。

jp40

我比较倾向张志凤老师的讲解，例题中的工程物资在买入时已经知道用途，是为厂房工程建造准备的，进项税不能抵扣，因此直接计入工程物资的成本，领用后也不需要做转出处理。但如果买入工程物资时未明确用途，则先抵扣进项税，待领用时视情况是否转出。

第五颗轮子

首先, 根据增值税实施细则的规定, 将
自产的产品用于非增值税应税项目
是要视同销售的, 同时,领用外购的材料的进项税不予抵扣, 所以如果是建厂房之类的不动产, 领用自产品则视同销售计算销项税, 领用外购材料则做进项税转出.
其次, 根据上述规定, 如果用于应税项目, 如安装设备领用材料, 如果是自产品, 不算视同销售, 应该不需要计算销项税, 如果是外购的, 也不需要将进项税转出,
所以, 我觉得网校练习题3 不计销项税,也不转出进项税是正确的, 而习题22 将领用自产材料的销项税8.5万计入设备原值不准确, 因为既不属于视同销售的范围, 也不是所有权转移即肯定不属于正常销售

tongguo136

同意风之轻的观点

w6684681

mark一下

dan135

预测帝呀！！！！！！！！今天就考这个了

ngfs653mj

收藏一个，新人正迷惑着的呢！

xin_h

同学们都很认真，学习中

bookwormsm

这个理解很到位啊