难题讨论贴

sead

QUOTE:以下是引用sead在2008-3-19 17:02:00的发言：
【例题】某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入l400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（　）元。
【答案】应纳增值税＝120000÷（1＋4%）×4%＋5000÷（1＋4%）×4%＝4807.69（元）
可我认为销售已使用过的冰柜也应交税1400/（1+4%）*4%/2=26.92
故应纳增值税为4807.69+26.92=4834.61
不知我的认为对不？请各位指导  不胜感激！
我认为，冰柜作为固定资产它的处理收入1400元未超过原值2200，所以不需要缴纳增值税。
[em01]

lst750229

QUOTE:以下是引用sead在2008-3-19 17:08:00的发言：
北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2005年9月份发生以下业务：
　　（1）在本地销售彩电1000台，每台不含税价款2000元，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。（2）月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月经税务机关认证。（4）本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6000元。（5）本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。则该企业本月应纳增值税为（　）元。
【答案】
　　销项税＝（1000＋10＋300）×2000×17%＝445400（元）
　　进项税＝85000＋150000×6%＋350000×17%＝153500（元）
　　当月应纳增值税＝445400－153500＝291900（元）
为何出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元进项不转出？？？
我认为应转出进项10000*17%=1700
故应纳增值税为445400-（153500-1700）=293600
请各位高手老师指导  不知我的计算对否  先谢谢了！
废品不属于存货的非正常损失，所以不需要转出其相应的进项税额。

maozhuazi

谢谢yydm
QUOTE:以下是引用sead在2008-3-19 17:02:00的发言：
【例题】某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入l400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（　）元。
【答案】应纳增值税＝120000÷（1＋4%）×4%＋5000÷（1＋4%）×4%＝4807.69（元）
可我认为销售已使用过的冰柜也应交税1400/（1+4%）*4%/2=26.92
故应纳增值税为4807.69+26.92=4834.61
不知我的认为对不？请各位指导  不胜感激！
YYDM认为，冰柜作为固定资产它的处理收入1400元未超过原值2200，所以不需要缴纳增值税。
可税法1书第81页上说是“纳税人销售自己使用过的属于征收消费税的机动车，摩托车，游艇，售价未超过
原值的才免征增值税”而“销售自己使用过的旧货 一律按4%征收率计算税额后再减半征收增值税。”
这道题还不明白？？？

maozhuazi

专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

这句话不对.应是生产企业从废旧物资收购单位购入的废旧物资，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额。
但总局2007年作 新规定 应按专票的税额抵扣。
　　国家税务总局《关于废旧物资回收经营企业使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票有关问题的通知》（国税发[2007]43号）规定，1.从事废旧物资回收经营的增值税一般纳税人符合国家税务总局《关于废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知》（国税发[2004] 60号）规定免征增值税条件的，其销售废旧物资必须使用防伪税控一机多票系统开具增值税专用发票，并在增值税专用发票左上角打印“废旧物资”字样。纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业不得开具废旧物资普通发票。2.废旧物资专用发票按下列要求开具：税率栏填写零；税额栏填写零；其他项目按增值税专用发票的有关开具规定填写。3.具有一般纳税人资格的生产企业购进废旧物资，取得废旧物资专用发票，须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣，非废旧物资专用发票一律不得作为进项税额抵扣凭证。准予抵扣的进项税额按废旧物资专用发票注明的金额和规定的扣除率计算。4.2007年6月1日以后开具的非废旧物资专用发票一律不得作为增值税的扣税凭证。增值税一般纳税人取得的非废旧物资专用发票，应当在2007年8月份纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，并填报《废旧物资发票抵扣清单》，逾期不得抵扣进项税额额

hangl

【例2－9】某企业为增值税一般纳税人，2005年5月发生以下业务：
　　（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
　　（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
　　（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。
　　（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。
　　（5）当月发生逾期押金收入l2870元。
　　[答疑编号11020802：针对该题提问]
　　试计算该企业5月份应纳的增值税税额。
　　计算业务（1）中应缴纳的增值税：
　　【解析】销项税额＝260000×17%＝44200（元）
　　应抵扣的进项税额＝120000×13%＋5100＋12000×7%＝21540（元）
　　应纳增值税税额＝44200－21540＝22660（元）
　　计算业务（2）中应缴纳的增值税：
　　销项税额＝585000／（1＋17%）×17%＝85000（元）
　　应抵扣的进项税额＝（76500＋22500×7%）×80%＝62460（元）
　　应纳增值税税额＝85000－62460＝22540（元）
　　计算业务（3）中应缴纳的增值税：
　　销项税额＝450×380×（1＋10%）×17%＝31977（元）
　　进项税额转出＝（50000－4650）×17%＋4650/（1-7%）×7%＝8059.50（元）
　　应抵扣的进项税额＝27200－8059.50＝19 140.5（元）
　　应纳增值税税额＝31977－19140.5＝12836.5（元）
　　计算业务（4）中应缴纳的增值税：
　　销售摩托车应纳增值税＝20800／（1＋4%）×4%×l／2＝400（元）
　　计算业务（5）中应缴纳的增值税：
　　押金收入应纳增值税税额＝12870／（1＋17%）×17%＝1870（元）
　　该企业5月份应纳增值税税额为：
　　22660＋22540＋12836.5＋400＋1870＝60306.5（元）

为什么是4650/（1-7%）×7%,不明白为什么除以（1-7%），而不是乘（1-7%）
谢谢！

紫薇格格

QUOTE:以下是引用maozhuazi在2008-3-24 20:44:00的发言：
【例2－9】某企业为增值税一般纳税人，2005年5月发生以下业务：
　　（1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款l20000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元、增值税额5100元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发售出，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
　　（2）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
　　（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额160000元、增值税额27200元，材料验收入库。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。
　　（4）销售使用过的摩托车5辆，其中：2辆低于原值销售，取得含税销售额11640元，其余3辆高于原值销售，取得含税销售额20800元。
　　（5）当月发生逾期押金收入l2870元。
　　[答疑编号11020802：针对该题提问]
　　试计算该企业5月份应纳的增值税税额。
　　计算业务（1）中应缴纳的增值税：
　　【解析】销项税额＝260000×17%＝44200（元）
　　应抵扣的进项税额＝120000×13%＋5100＋12000×7%＝21540（元）
　　应纳增值税税额＝44200－21540＝22660（元）
　　计算业务（2）中应缴纳的增值税：
　　销项税额＝585000／（1＋17%）×17%＝85000（元）
　　应抵扣的进项税额＝（76500＋22500×7%）×80%＝62460（元）
　　应纳增值税税额＝85000－62460＝22540（元）
　　计算业务（3）中应缴纳的增值税：
　　销项税额＝450×380×（1＋10%）×17%＝31977（元）
　　进项税额转出＝（50000－4650）×17%＋4650/（1-7%）×7%＝8059.50（元）
　　应抵扣的进项税额＝27200－8059.50＝19 140.5（元）
　　应纳增值税税额＝31977－19140.5＝12836.5（元）
　　计算业务（4）中应缴纳的增值税：
　　销售摩托车应纳增值税＝20800／（1＋4%）×4%×l／2＝400（元）
　　计算业务（5）中应缴纳的增值税：
　　押金收入应纳增值税税额＝12870／（1＋17%）×17%＝1870（元）
　　该企业5月份应纳增值税税额为：
　　22660＋22540＋12836.5＋400＋1870＝60306.5（元）

为什么是4650/（1-7%）×7%,不明白为什么除以（1-7%），而不是乘（1-7%）
谢谢运费进入成本的只有93%，要还原以后才能正确计算当初扣除的税额

zhangbaojia2008

QUOTE:以下是引用学而时习之73在2008-3-25 16:42:00的发言：
运费进入成本的只有93%，要还原以后才能正确计算当初扣除的税额突然糊涂~谢谢!

紫薇格格

在中国境内无住所的人员（非高管）取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（　　）。
A.境内居住不满90日，境内工作期间境外企业支付的工资薪金
B.境内居住满90日或183日但不足1年，境外工作期间境内支付的工资薪金
C.境内居住已3年，境外工作期间境内支付的工资薪金
D.境内居住已7年，境外工作期间境外支付的工资薪金
E.境内居住不满90天，任职的企业采取核定利润方法计征企业所得税，外籍个人境内工作期间境外企业支付的工资薪金
答案是DE吗

f123456789

【例题】某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入l400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（　）元。
【答案】应纳增值税＝120000÷（1＋4%）×4%＋5000÷（1＋4%）×4%＝4807.69（元）
可我认为销售已使用过的冰柜也应交税1400/（1+4%）*4%/2=26.92
故应纳增值税为4807.69+26.92=4834.61
不知我的认为对不？请各位指导  不胜感激！

解答:由于该冰柜原购进价2200元,处置收入为1400元小于2200元故不要缴纳增价税.

例题：李某为一企业承包人，2006年按承包合同规定两次取得承包经营利润，6月份为20000元，12月份为22000元，此外李某还每月从企业领取1200元工资。
(1)李某6月份应预缴个人所得税（  ）元。
A 2665 B 2270 C 3230 D 3155
参考答案为(2000+1200×6-1600×6)×30%-2125
可是不知道为什么要减2125？？

f123456789

例题：某个体户从事商品经营，2006年4月全月销售收入为18800元，进货成本为10000元，各项费用支出为1800元，缴纳增值税1200元，其他税费合计180元，当月支付2名雇工工资各1000元，而税务机关确定雇员工资标准为每月800元，1-3月份累计应纳税所得额为12000元，1-3月份累计已预缴个人所得税为2170元。
该个体户4月份应缴个人所得税额为(   )元。
A 124 B 1219 C 1607 D 209
参考答案是：(17220×3×35%-6750)÷3-2170
17220是该个体户1-4月份累计应纳税所得额，为什么要再×3呢？