难题讨论贴

yoko1975

对自己使用过的固定资产出售，未超过原值的免税

中国证大

农产品税率13％

中国证大

出售固定资产征收增值税的问题
不仅要看教材８１页，还要看到９６页的三个条件

总结一下就是
企业出售自用的固定资产都是４％并减半（必须超过原值）
只有旧机动车销售旧车和游艇，不管按多少价格出售，均按４％征收

yoko1975

我认为应该转出进项税＝（１００００+６０００）*１７％
北方某电视机厂为增值税一般纳税人，2005年9月份发生以下业务：
　　（1）在本地销售彩电1000台，每台不含税价款2000元，发送给本企业职工活动中心自产彩电10台。（2）月末向外地分支机构发出300台彩电，为下月销售储备。支付给运输企业运费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构。（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证；另有上月底接受投资的一批显像管，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月经税务机关认证。（4）本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元；生产过程中合理损耗辅料的成本6000元。（5）本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元，发票均经过税务机关认证。则该企业本月应纳增值税为（　）元。
【答案】
　　销项税＝（1000＋10＋300）×2000×17%＝445400（元）
　　进项税＝85000＋150000×6%＋350000×17%＝153500（元）
　　当月应纳增值税＝445400－153500＝291900（元）
为何出现废品10台，共耗外购原材料成本10000元进项不转出？？？
我认为应转出进项10000*17%=1700
故应纳增值税为445400-（153500-1700）=293600
请各位高手老师指导  不知我的计算对否  先谢谢了！

yoko1975

我认为应该转出＝（１００００+６０００）*１７％

seadsead

未超过原值，免征
教材９

yydm

5、某汽车厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售小轿车200辆，不含税单价12万元/辆，同时负责运输，取得运费收入0.5万元/辆；将1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（   ）万元。（小轿车消费税税率为5%，本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
  A、457.14   B、493.32    C、459.61    D、459.93  
5、答案:D
   解析:该企业上述业务应纳增值税=（12+0.5÷1.17）×200×17%+12×17%-51-15×7%
=372.52（万元）
该企业上述业务应纳消费税=[（12+0.5÷1.17）×200×5%+12×5%]×70%=87.41（万元）
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计=372.52+87.41=459.93（万元）


我想问的是,为什么消费税这块要来个70%?