难题讨论贴

中国王

会计第三章的第三节，持有至到期投资里的例题，3----5
那个期初摊余成本和起末摊余成本，是怎么算啊的啊。我不是学会计的，这一点也不懂，晕死了！帮帮忙啊！！！！
[em16][em16][em16]

wmx1234567

在这里如何查看到提出问题的相关答案？？？

wmx1234567

在中国境内无住所的人员（非高管）取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（　　）。
A.境内居住不满90日，境内工作期间境外企业支付的工资薪金
B.境内居住满90日或183日但不足1年，境外工作期间境内支付的工资薪金
C.境内居住已3年，境外工作期间境内支付的工资薪金
D.境内居住已7年，境外工作期间境外支付的工资薪金
E.境内居住不满90天，任职的企业采取核定利润方法计征企业所得税，外籍个人境内工作期间境外企业支付的工资薪金
答案：B、C、D

sunny_fjqz

题：某个体户从事商品经营，2006年4月全月销售收入为18800元，进货成本为10000元，各项费用支出为1800元，缴纳增值税1200元，其他税费合计180元，当月支付2名雇工工资各1000元，而税务机关确定雇员工资标准为每月800元，1-3月份累计应纳税所得额为12000元，1-3月份累计已预缴个人所得税为2170元。该个体户4月份应缴个人所得税额为(   )元。
A 124 B 1219 C 1607 D 209
参考答案是：(17220×3×35%-6750)÷3-2170
17220是该个体户1-4月份累计应纳税所得额，为什么要再×3呢？
答案：要计算雇主本人的工资800元

中国证大

应该这样计算：（120000+5000+3700）/（1+4%）*4%=4950（元）

[此贴子已经被作者于2008-4-4 22:49:01编辑过]

tydhaptial

  
　　某日化企业为增值税一般纳税人，主要业务是以外购护发品再生产护发品销售，2004年度有关生产、经营情况如下：
　　（1）1～11月实现销售收入总额7000万元，应扣除的销售成本4300万元，发生销售费用800万元（其中含广告费300万元），发生管理费用900万元（其中含业务招待费40万元），缴纳增值税400万元、消费税580万元、城市维护建设税和教育费附加98万元，实现利润总额322万元。
　　（2）12月初库存外购已税护发品50万元，本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票，支付购货金额350万元、增值税额59.5万元。
　　（3）12月生产领用外购已税护发品380万元，生产加工过程中发生其他成本费用800万元。共计生产护发品29500箱（每箱成本价0.04万元）。12月销售护发品25600箱，开具税控增值税专用发禀，取得销售金额l280万元（每箱不含税单价0.05万元）。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区，企业按成本价35.4万元计入了“营业外支出”账户核算。（4）12月发生广告费110万元、销货运输费90万元（均取得普通发票），发生财务费用30万元，发生管理费用100万元（其中含业务招待费用20万元，新产品研究开发费用40万元，该企业上年度发生新产品研究开发费用30万元）。
　　（注：企业适用增值税税率l7％，护发品消费税税率8％，企业所得税税率33％）
　　根据所给资料回答下列问题：

　　79.12月份应缴纳增值税（　　）万元。
　　A.151.8
　　B.158.1
　　C.159.32
　　D.165.62
　　80.12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加（　　）万元。
　　A.95.44
　　B.99.03
　　C.136.42
　　D.140.0I
　　81.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除管理费用和财务费用（　　）万元。
　　A.997.83
　　B.997.97
　　C.1017.83
　　D.1017.97
　　82.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的直接销售成本和销售费用（　　）万元。
　　A.6317.7
　　B.6316.74
　　C.6323.04
　　D.6324
　　83.计算2004年度企业所得税应纳税所得额时，应扣除的公益性捐赠额为（　　）万元。
　　A.5.79
　　B.5.9
　　C.4.73
　　D.4.92
　　84.2004年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。
　　A.68.19
　　B.74.79
　　C.79.87
　　D.81.39

请给出83,84两问的详细答案吗,谢谢

[此贴子已经被作者于2008-4-11 12:45:38编辑过]

tydhaptial

  
　　陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲，出资比例为5：5.2005年年初，陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映：合伙企业2004年度的主营业务收入70万元，其他业务收入10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.5万元，管理费用8.5万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。
　　经税务部门审核，发现如下问题：
　　（1）合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。
　　（2）合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元，计入了管理费用中。
　　（3）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。
　　（4）其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。
　　（5）营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。
　　（6）陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元，已计入营业成本。
　　陈先生在B市另有乙合伙企业，分得2004年度利润6万元，经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月，陈先生选择从甲企业中扣除费用。
　　请根据以上资料回答下列问题：
　　85.合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（　　）元。
　　A.35000
　　B.49000
　　C.14000
　　D.17500
　　86.陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为（　　）元。
　　A.69000
　　B.70000
　　C.67900
　　D.61000
　　87.应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是（　　）。
　　A.工资
　　B.股利
　　C.租赁费
　　D.红利
　　88.陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税（　　）元。
　　A.40850
　　B.39065
　　C.38015
　　D.35915
　　89.陈先生来源于合伙企业甲的所得应缴纳个人所得税（　　）元。
　　A.222827.94
　　B.20181.54
　　C.18237.40
　　D.21158.96
　　90.陈先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（　　）元。
　　A.49065
　　B.45915
　　C.50850
　　D.48015

请给出各问的详细答案,谢谢了

yoko1975

在中国境内无住所的人员（非高管）取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（c　d　）。
A.境内居住不满90日，境内工作期间境外企业支付的工资薪金
B.境内居住满90日或183日但不足1年，境外工作期间境内支付的工资薪金
C.境内居住已3年，境外工作期间境内支付的工资薪金
D.境内居住已7年，境外工作期间境外支付的工资薪金
E.境内居住不满90天，任职的企业采取核定利润方法计征企业所得税，外籍个人境内工作期间境外企业支付的工资薪金




【例题】某超市为增值税小规模纳税人。2006年1月，该超市取得货物零售收入120 000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入l400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税（　）元。
【答案】应纳增值税＝120000÷（1＋4%）×4%＋5000÷（1＋4%）×4%＝4807.69（元）



QUOTE:以下是引用学而时习之73在2008-3-25 16:42:00的发言：
运费进入成本的只有93%，要还原以后才能正确计算当初扣除的税额
但书上可不这么认为

yoko1975

个人转让专利权、非专利技术所有权（不是使用权）取得收入如何缴纳个人所得税

yoko1975

商贸公司（本题下称B公司）为增值税一般纳税人，B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
答案:②销售农产品销项税额＝35.03／（1＋13%）×13%＝4.03（万元）

这里B公司含税收入３５．０３万为什么是除１＋１３％而不是１＋１７％呢？谢谢