【转发】税代真题回忆，高手来解答吧。

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简1： 营改增，一般人， 运输业含税收入450万， 支付非试点纳税人50万。 成本280万， 材料进项税是30万。
问1，应纳的增值税多少？
问2，营改增对税后润的影响
问3，若是不申报一般纳税人，交多少增值税。
简2，个人独资企业，购三辆汽车，2辆给职员， 1 辆给投资者的儿子用，
问1，企业，职员，投资者儿子三者分别做如何涉税处理？
问2 ，企业业务会计分录，不用计算


简3，甲权益性投资乙企业 ，35%。乙企业做出分配现金股利140万元。 乙企业年底利润额200万元。
问1，甲企业投资相关的会计分录。
问2：附表上的各英文字母的金额：其中.A会计上确认的收益 B税法上免税收入，C税法上全额征税收入D税法与会计的差异额，E，税法初始投资额确认的损益F税法上投资中确认的损益，G 免税收入

简4，税务所对企业汇算。全年应纳税所得额240万元，税率25%  已预缴50万元。2016年1月-2016年12月，未使用的门室没有提折旧30万元。2016年计入以前年度损益调整中。
问1，企业折旧处理是否正确，问2  2016年亏损200万元，2016年弥补亏损后50万元，缴所得税12.5万元。应做何涉税调整处理？
问3，税务师应做何鉴证结论，为什么。
简4，2016年3月份开具的增专票，由于邮寄问题2016年10月份才取得。
问1，企业可否抵扣税款，为什么。 问2，抵扣时向税务机关出具哪些材料？
简5， 个人餐馆成立 ，没有纳税申报， 县税务机关多次催告，仍不申报。税务机关核定应纳税额5万元。并罚款15万元。
问1，个人可否作为申请人申请复议。被申请人？复议机关？
问2：县税务机关的处理是否正确，简述理由
问2：企业 缴纳税款，滞纳金后，认为罚款过高提起诉讼的时间？
问3：复议机关以未缴纳罚款为由，拒绝受理是否正确？简述理由
简6，出售商铺，售价800万。取得成本500万， 支会印花税0.25万元. 契税15万.相关手续费10万. 装修费75元.入账价:600万元.

问1,应缴纳除企业所得税以外的的相关税费是多少？（有营业税、土地增值税等）
问2：应缴纳企业所得税额是多少?         
综合题：
问1：请指出企业涉税处理存在的问题以及应做何调整？
问2：除企业所得税以外的相关税费是多少？
问3:  调整后，应纳企业所得税税额是多少？
最后一问：两位到影视城客串的演员应缴纳的相关税费？
这一问：我的答案是：问1：营业税我是按文化业3%税率，以营业税为基础*7%、3%计算城建税与教附税；第2问：演员的劳务报酬（客串演出）我是分别单独按两位演员直接从影视城取得的收入50000*（1-20%）*0.4-7000+30000*（1-20%）*0.3-2000 来计算的，我做的对吗？

综合题目你做的是对的，但是劳务报酬所得题目中要求以万元为单位小数点后保留四位小数的

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简答1、1）应纳增值税450/1。11*11%-50/1。11*11%-30=
          2）首先要据1）计算出城建税及教育费附加，
    计算税后利润=450/1。11-50/1。11-280-城建税及教育费附加）*（1-25%）（这一问我没太大把握）
    3）应纳增值税450/1。11*11%=
并且题目要求以万元为单位，保留小数点后四位。
2、企业：将用于效尤给优秀销售人员的计入工资薪金支出，允许税前扣除；对自己儿子的则作税后列支费用，不允许税前扣除。
   销售人员：计入工资薪金计算缴纳个人所得税
   儿子：不允许税前扣除。
分录：借：固定资产品  贷：银行存款
     借：管理费用  贷：应付职工薪酬

    借：应付职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税
借：本年利润  贷：税后列支费用
（这道题没把握，考后也不原意再次看书）
3、作出分分配决定：借：应付股利 49 贷：长投49
     有利润：借：长投70 贷：投资收益70
后面的英文字母，只记得有的填70，有的填49，有的填21，有的填0。免税收入是49，这是肯定的。

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4、1）折旧处理不正确。因为未投入使用的闲置房屋、建筑物是按照有关规定是要计提折旧的。
   2）我记得题中是每年提的折旧是30万元。企业应通过以前年度损益调整科目对未计提的折旧进行调整。
    借：以前年度损益调整60  贷：累计折旧60
           借：应交税费-应交所得税15 贷：以前年度损益调整15
     借：利润分配-未分配利润35  贷：以前年度损益调整35
  3）应该重新鉴证。原因是应缴所得税税额已变化。（今天我同事说不变化。）

迷离

5、可以抵扣。增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成逾期抵扣的，可以抵扣。
提供的资料：逾期抵扣申请单、逾情况说明、涉及第三方的，要有第三方的情况说明、逾抵扣电子信息、逾期抵扣复印件。

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关于餐馆的：
第一问问的是处理是否正确：是正确的。理由：纳税人不进行纳税申报，，经税务机关通知仍不申报的，税务机关有权核定其税额。纳税不缴或少缴税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳多，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款。题中罚款未超限。
第二问问的是行政复议的时间：是自知道税务机关作出具体行为之日起60天内。
第三问是被申请人和行政复议机关：被申请人：县税务局。行政复议机关：市地税局或县政府。
第四问是关于是否可以直接受理罚款的复议：是可以直接受理的。对罚款决定不服的，可以直接进行复议。

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出售商铺的：应纳营业税（800-500）*5%=
                   应纳城建税及教育费附加、应纳印花税、应纳土地增值税。
具体内容我不写了。我的土地增值税没算对，原因已经在考场上忘记了有发票加计5%的规定了。导致企业所得税计算也不正确。太悲催了。

☆紫罗兰☆

还有一道简答题：是推倒重置的应纳房产税的问题。记得免税其是2016年3-10月份。征税期间是2016年1-2月和2016年11-12月。
房产税的计税依据分别是500*（1-20%）=400万元。重置后的计税依据是6600*（1-20%）=5280。数字我记得不知道对不？
应纳房产税：400*1。2%/12*2+5280*1。2%/12*2=10。36万元。数字不知道对不？
折旧年限是20年
不可以作进项税额抵扣：原因是将外购的用于了非应税项目。
全部答完，不知道能不能及格。
选择题我觉得可以拿满分的。最后的综合题我只是指出了存在的纳税问题：借款的利息支出，对未到位的资金部分不得扣除，就调增12万元。将销售票收入直接冲减少计营业税、城建及附加、职工福利费超限应调增。补强调指出税款我竟用了5%的税率。当时脑子里只有一个税率。后面我正确计算出了应代扣代缴的个人所得税。

明朗

全部答完，欢迎指正。看来还是在网上答题速度快。一会儿就答完了。

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应纳增值税450/1。11*11%-50/1。11*11%-30=
上述50万是支付给非试点地区的纳税人的，开具的是交通运输业发票，税率应为7%计算抵扣吧
营改增我最有把握了,是你错了.